数字化审计培训课件.ppt 176页

* IT Department of CNAO's Nanjing Resident Office * 平行模拟法 平行模拟法是指审计员工依据被会计单位信息系统对数据处理的步骤重新设计代码，将被审计单位的真实数据用审计人员编写的代码再次处理一遍，并与被审计单位信息系统处理的结果进行对比，从而推断逻辑处理用途是否存在显著错误以及缺陷的一种方法。 在某大型央企的SAP系统审计中，审计员工依据被会计单位提供的报表取数逻辑，利用Visual Basic 6.0重新编写了从科目余额生成单体会计报表的程序，将程序生成的财务报表与被审计单位提供的财务报表进行核实，验证有无人为调整财务报表的状况。对于存在认为调整的状况，进一步调查确认原因。 * IT Department of CNAO's Nanjing Resident Office * 平行模拟法 * IT Department of CNAO's Nanjing Resident Office * 源代码检查法 有重点地抽查若干程序源代码的片段，从而推断金额估算、业务授权等关键数据处理是否存在显著错误以及缺陷。

在某高速公路审计过程中，审计人员看到原始数据统计的收费结果跟报表反映的结果之间存在差别为什么格式内部设置审计部培训课件ppt模板，使用代码检测法提取记帐卡通行费报表生成的核心源代码进行了探讨。 通过源代码检查看到为什么格式内部设置审计部培训课件ppt模板，报表少统计了存储于上一个月表中的当月第一天0点至下一个白班上班时的通行费。 系统审计要解决好的几个问题 审计什么？系统十分浩大，查什么？ 如何审？ 审计的标准如何确认？ 如何评判审计发现的事项？ 如何借助审计成果？ 大庆的案例 返回 当前我国数字化审计的演进特征 发展成因 组织特征 技术特性 培训种类 * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * 发展特点 国家审计一马当先，走在最前面 内部审计和社会审计引起高度加强 * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * 组织特点 一把手工程 审计组织手段重塑 特种兵 数字化管理的必要性凸显 * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * 技术特点 在线审计开拓了审计的新格局 财政、地税、社保、内部稽核 创建预测建模，用模型分析 系统模型 类别建模 个体模型 特征分析 特征枚举 特征捕捉 特征分析 系统审计与数据审计紧密结合 信息系统审计 数据审计 计算机审计取证技术广泛应用 反删除 反修改 反舞弊… 审计的数字化管理开拓了新的困局 大项目 社会关注的事项(如投资) 培训种类 强化培训是增加能力的根本方法 培训处长是关键 打造特种兵部队是重点 分层培训是主要思路 器：工具的操作 技：方法模式 道：思维方法* Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * 我国审计信息化的演进实践和成果 全面建设了审计信息化基础设施 培养和训练了一支具备信息化审计思维跟能力的审计队伍 以提高审计能力为驱动,理论研究跟审计实务取得了丰硕战果 在信息化环境下发挥了重要的监督作用 与信息化相适应审计发生了质的差异 审计在国际中国,在全社会确立了良好形象 返 回 推进数字化审计的主要机制 提高了解 一把手亲自抓 打造数字化审计特种兵队伍 选准突破口和切入点 * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * 提高了解 如果不搞数字化审计，就将丧失审计的资格； 审计的根本出路在于信息化，信息化的基础是数字化。

* Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * 一把手亲自抓 什么是一把手？是第一，而不是第二、第三 审计部门的主要负责人 各业务归口的处长 审计项目的主要负责人 什么是亲自抓？ 摆上重要议事日程，规划推进 带头学习，掌握规律 亲历亲为，身先士卒 * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * 打造数字化的特种兵部队 强化培训，培养和创造一支与信息化形势发展相适应的，掌握了现代审计技术跟技巧的复合型的审计骨干队伍。 关键时刻要有人能够站出来，解决难题。 云贵川 * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * 强化培训是根本大计 分三个层面培训 器：软件、工具、操作技能 技：技术跟步骤 道：思维模式 * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * 实施数字化审计的基本素质 审计基础知识、基本技能 计算机基础知识和操作技能 数字化审计取证技术与方式 对非数值型数据和数值型数据的剖析能力 特征枚举、特征发现、特征分析的能力 疯狂的POS套现 套现查处 利用网络违法集资 对信息系统的掌握和预测能力 参考资料（刘汝焯） 《计算机审计技术和方法》 《计算机审计质量控制模型》 《计算机审计数据采集与分析技术》 《计算机数据审计》 《计算机审计案例选》 《审计数据的多维分析技术》 《审计分析模型算法》 《计算机审计情景案例》 《计算机审计概念、框架与规则》 《审计线索的特征发现》 《IT Audit in CHINA》 * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * 谢谢你们！ * * * * * * * * * * * * * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * 开户后短期内即将资金内转 将巨额资金分散内转至若干账户 关联内扣款户集中购买一支或几支股票 关联内转账户集中卖出所购股票 关联内扣款户将资金转入取现 特征枚举 * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * 数据预测 1、构建审计中间表获得被审计单位数据后，审计人员经过筛选整理，获得某证券公司广州、上海、武汉、深圳等各个节点的用户交易流水中间表及用户信息中间表。

其中用户交易流水中间表记录该证券公司经济业务用户的债市交易流水明细情况；客户信息中间表记录用户基本信息明细情况。 * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * 客户交易流水中间表 * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * 客户信息中间表 * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * select 客户代码,客户姓名,资金账户,sum(资金转出) 转出合计 into 祁楠_资金转出大户 from dbo.主表_北京2_A股交易流水表 where 摘要代码=140025 group by 客户代码,客户姓名,资金账户 order by 转出合计筛选出资金内转大户 * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * select * into 祁楠_孙××转出 from dbo.主表_北京2_A股交易流水表 where 摘要代码=140025 and 客户代码=130500023613 查询3 筛选出与“孙××” 转出记录对应的资金进入记录 select * into 祁楠_12人转入 from dbo.主表_北京2_A股交易流水表 where 操作日期and 摘要代码=140005and (资金转入=120000 or 资金转入=200000 or 资金转入=110000or 资金转入=130000 or 资金转入=80000 or 资金转入=170000or 资金转入=150000 or 资金转入=100000 or 资金转入=180000) 筛选出“孙××”资金转出记录 * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * select * into 烟台13户开户资料 from dbo.客户基本信息表 where 客户代码>130500023618 and 客户代码