内部审计程序一审计PPT课件

一、审计（一）审计工作计划（见辅导书P2、实务标准 P5 ；P67~72 1、编制主体：首席审计执行官2、重点关注：根据审计风险编制 3、编制规定：与外部审计部门的细则和机构的目标相一致 4、时间规定：至少一年一次 5、确定能否接受所建议加强的咨询工作要考量的原因： 该工作在提高风险管控、增加价值、改善机构的经营方面的作用为什么格式内部设置审计部培训课件ppt模板，并 应在计划中列出出即将接受的咨询工作。 6、审计工作计划的内容： （1）目标 （2）业务工作安排 （3）人员配备跟财务预算 （4）部门报告 （二）审计实施（见外部审计原理与科技上册P182） 1）初步确认审计目标跟范围（总体目标与准确目标的差别、具体目标的内容及特征、影响审计范围大小的原因） 4）初步联系被审者以及其它有关当事人（下达审计通知给被审者、审计委员会和被审者的上级主管） 在实行每一方法的审计时为什么格式内部设置审计部培训课件ppt模板，应注意工作的主体、应承担的责任、工作规定等相关内容 （三）风险/范围——确认跟区分审计业务中的经营目标跟风险(审计原理与科技P15~18、 P227；辅导书P28；实务标准P7、P67、P93、 P104、P125） 1、风险的概念：是指或许对目标的推动形成制约的事情出现的不确定性。风险的考量标准是后果与可能性。 （1）制定审计计划时：应该在评估风险的优先顺序的基础上安排审计工作。之后，才能依据风险的重要性分配相关的资源。风险方式有多种， 他们可以帮助审计行政主观排列出潜在审计目标的优先顺序。 （2）在推进审计业务时：用于测试、证实风险的科技与技巧需要才能体现出风险的重大性与出现的可能性。在向管理层的报告中需要传达对风 险管理的结论跟建议，以减少风险。审计行政主管必须至少每月准备一 份内部控制的充分性声明，以避免风险。 （5）内部审计师应根据如何的程序获得足够的证据以确定风险管控目标是否正在被推动 （六）适当的审计程序（见辅导书P60、实务标准中的实务公告 审计原理与科技P129、 第四章、第五章） 5、宗旨6、内部审计师应遵循的方法 7、行为规则