归纳总结：中国内部审计准则讲解 PPT

目录CONTENTS（一）我国的审计准则体系编码具体名称11001101注册会计师的总体目标跟会计工作的基本规定；1111就审计业务约定条款签署一致看法；1121对会计报表审计实施的质量控制；1131审计工作底稿；1141财务报表审计中与造假相关的责任；1142财务报表审计中对法律规章的考量；1151与治理层的沟通；1152向治理层跟管理层通报内部控制缺陷；1153前任注册会计师和后任注册会计师的沟通。12001201计划审计工作；1211通过认识被审计单位及其环境识别和检测重大错报风险；1221计划和执行审计工作时的重要性；1231针对评估的重大错报风险采取的规避措施；1241对被审计单位使用服务机构的考量；1251评价审计过程中甄别出的错报13001301审计证据；1311对存货等特定项目获得审计证据的详细考虑；1312函证；1313分析程序；1314审计抽样；1321审计会计估计（包括公允价值会计估计）和相关披露；1323关联方；1324持续经营；1331首次审计业务涉及的期初余额；1332期后事项；1341书面声明14001401对控股财务报表审计的特殊考量；1411利用外部审计人员的工作；1421利用专家的工作15001501对会计报表形成审计意见和出具审计报告；1502在审计报告中发表非无保留看法；1503在审计报告中下降强调事项段和其它事项段；1511比较信息：对应数据和比较财务报表；1521注册会计师对含有已审计会计报表的文件中的其它信息的责任16001601对根据特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考量；1

603对单一财务报表跟财务报表的特定要素、账户或项目审计的特殊考量；1604对详细财务报表出具报告的业务51005101质量控制准则编号名称编号名称1审计计划16风险管控审计2审计通知书17重要性与会计风险3审计证据18审计抽样4审计工作底稿19内部审计质量控制5内部控制审计20人际关系6舞弊的防止、检查与报告21内部审计的控制自我评估法7审计报告22内部审计的独立性与客观性8后续审计23内部审计机构与董事会或最高管理层的关系9内部审计督导24内部审计机构的管控10内部审计与外部审计的协调25经济性审计11结果沟通26效果性审计12遵循性审计27效率性审计13评价外部审计工作质量28信息系统审计14利用外部人士服务29内部稽核人员后续教育15分析性复核（二）内审准则“旧架构”概览（三）内审“新构架”概览步骤时间内容1.2012.2—5确定准则修订方案阶段2.2012.6—7起草准则修订稿完稿阶段3.2012.8—12修订完稿讨论设置阶段4.2013.1—4面向社会征求看法阶段5.2013.5—6准则修订稿审定阶段6.2013.7—8提交常务理事会审议阶段7.2013.8/2014.01正式公布/正式施行阶段内容：按照内控五要素程序跟步骤：（与通常审计项目相同）内控缺陷认定：设计缺陷和运行缺陷内控审计报告：全面内部控制审计报告通常必须申报组织董事会或者最高管理层，包含有重大弊端认定的专项内部控制审计报告应该报

送董事会或者最高管理层；内部控制准则组织构架发展战略人力资源组织文化社会责任风险识别风险预测风险防范不相容职务分离授权审批控制财务系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考核控制对信息采集处理和释放的及时性反舞弊机制的健全性财务报告的真实性信息系统的安全性日常监督专项监督内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督重大弊端重要缺陷通常缺陷设计缺憾运行缺陷绩效审计准则数量分析法、比较分析法因素分析法、量本利分析法专题讨论会、标杆法调查法、成本效益分析法数据包络分析法、目标成果法公众评判法其他详细准则2104—审计工作底稿准则：其他详细准则2106—审计报告准则：2107—后续审计准则：①删除了原准则第六条有关审计工作底稿的方式方面内容；②将原第七条“审计工作底稿的记录”与原第九条“审计工作底稿应载明事项”的内容进行了融合；③增加了工程审计方案的编制及微调情况也必须编制审计工作底稿的规定；④原第四章“审计工作底稿的整理与使用”的名称改为“审计工作底稿的归档与保管”，并对相关用语做了完善。①删除了原准则第七条“审计报告是对被会计单位经营活动及外部控制的适当性和有效性进行的相对保证”的内容；②“审计报告的正文内容”中增加“审计发现”为什么格式内部设置审计部培训课件ppt模板，“审计决定”改成”审计意见”；③将第四章“

审计报告的编制、复核与分发”的名称改成“审计报告的编制、复核与申报”，并降低了“已经出具的审计报告若存在重要错误或遗漏，内部审计结构应该立即更正等要求。①将外部审计机构加强后续审计工作等相应要求中的“应当”改成“可以”；②删除第十一条内部审计人员确认后续审计范围时的相关规定方面的内容。2109—分析程序准则：其他详细准则2103—审计抽样准则：2203—信息系统审计准则：其他详细准则①将原舞弊的防止、检查与报告准则的名称改为对舞弊行为进行检测和报告准则；②将原“舞弊的预防”一章的名称更改为“评估舞弊发生的可能性”，并对有关内容作了相应调整，以提高科学性和能操作性；③将原第四章“舞弊的检查”第十七条和第十九条的内容删除。“协助董事会或最高管理层的工作”一章的内容删去；原准则名称精炼修改为“与董事会或者最高管理层的关系”。①在原第九条的内容中提高了内部审计机构对外部人士“客观性”内容的评判；②原第十五条的内容设置为“内部审计机构对外部人士服务评价后，如果觉得其服务的结果未能产生相关、可靠和充分的证据，应当通过其它取代程序补充获取相应的审计证据”。分别删除：①原准则第四条“内部审计机构在必须借助内部审计工作成果，以避免重复工作，

提高工作强度时，应对内部审计工作质量进行评判”；②第十九条“编制对外审计工作品质的评判报告做到客观、清晰、及时”的内容。章节数章节名条款数第一章总则3第二章一般准则6第三章作业准则10第四章报告准则4第五章内部管控准则8第六章附则2合计33条款释义第十条关注风险，实施以风险为基础的内控第十一条充分利用重要性原则，合理确定重要性水平第十二条依据风险情况、管理必须、资源条件，编制年度审计计划第十三条年度审计计划审计项目编制工程审计方案第十四条实施审计3日前，送达审计通知书，做好审计准备工作第十五条深入认识状况，审查和评判适当性和有效性，关注信息系统的制约第十六条警惕舞弊讯息，关注舞弊风险，对舞弊行为进行检测和报告第十七条运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和预测程序等方式，获取相关、可靠和充分的审计证据，以支持审计结论、意见跟建议第十八条审计工作底稿中记载：审计程序的执行、审计证据、审计结论第十九条以适度的方法提供咨询服务、改善组织的业务活动、内控和风险管控条款释义第二十四条接受领导和监督，并与之保持及时高效的沟通第二十五条建立合理、有效的组织结构，实行集中管理或者分级管理第二十六条制定内部审计工作指南，指导内部稽核人员工作第二十七条对审计质量推进有效控制，建立指导、监督、分级审查和审计质量检测机制，接受审计质量外部评估第二十八条编制中大量审计规划、年度审计计划、人力资源计划和会计预算第二十九条建立激励约束模式，进行考核、评价和考评第三十条在最高管理层的支持跟监督下为什么格式内部设置审计部培训课件ppt模板，做好与内部审计的协调第

三十一条机构负责人对管理的适当性和有效性负主要责任第1101号——《内部审计基本准则》的主要差异1.内部审计定义的修订主要从四个方面进行了更改：职能（监督跟评判确认和咨询），范围（经营活动业务活动），方法（系统、规范的方式），目标（完善治理、增加价值跟实现目标）2.内审适用范围的调整涉及了外部审计外包的情形3.内部审计条例内容的明晰明确要求外部审计的目标、职责跟权限4.风险关注与审计内容的丰富①全面关注组织风险，以风险为基础组织实行审计；②关注组织舞弊风险，对舞弊行为进行检测和报告；③为组织提供适度的咨询服务。5.报告准则中内容的删减不再保留审计报告分级审查机制跟后续审计6.内部管控准则中内容的降低外部审计机构与最高管理层的关系，内部审计机构管理制度，内部审计机构对内部审计实施有效质量控制第一章三条第二章五条第三章二条第四章四条第五章三条第六章二条第七章二条没有分章节共十一条新准则旧准则共七章21条第一条：规范职业行为，维护职业声誉。根据《审计法》及其它法律建立（目的与根据）第二条：职业品德、职业纪律、职业责任（定义）第三条：遵守规范、履行职能、维护利益（要求）第五条第六条诚实、守信不应有四种行为第九条廉洁、正直不应有二种行为第十条由于偏见利益矛盾识别可能的制约因素评估影响因素的严重程度报告客观性受损的妨碍曾参加过的业务活动存在直接利益关系存在大量合作关系有紧密的私人关系来自组织内外部的压力审计范围得到限制提升职业道德水准适当的员工安排并合理分工工作轮换适当有效的鼓励有效的审计质量控制严重时停止工作