整体方案：[设计]内部审计课件(2)

监事会对董事会建立与推进内部控制进行监督 38 1/24/2016 企业外部审计前沿课题 内部环境：公司治理、机构设置、人力资源、企业文化 重点业务活动控制：销售、成本、资金、采购、重大投资、对子公司管理、关联交易、对外贷款 、募集资金使用、信息披露 内部监督39 1/24/2016 企业外部会计前沿课题 董事会认为，公司尚未成立起的外部控制机制在完整性、合规性、有效性等方面不存在重大弊端 ，但因为外部控制固有的局限性、内部环境或者 宏观环境、政策法规大幅差异，可能造成原有控 制活动不适用或发生偏差，对此公司将立即进行 内部控制机制的补充跟深化，为财务报告的真实 性、完整性，以及公司战略、经营等目标的谋求 提供合理保障 40 1/24/2016 企业外部审计的状况与反思 我国企业外部审计现状分析：进展41 大型企业董事会中启用了独立董事，并且成立了薪酬与提名委员会、审计 委员会等专门委员会，建立了稽核部门向会计委员会的报告关系 绝大部分企业都设有内部审计职能，相当大一部分企业单独设定内审部 门，少数企业将审计与纪检、监察部门合设，内审部门一般由公司审计委 员会、监事会、总经理、财务主管、总会计师等领导 1/24/2016 企业外部审计的状况与反思 我国企业外部审计现状分析：进展42 内部审计在提高公司运营、加强风险控制、促进目标谋求方面的重要作 用受到了普遍的注重 内部审计部门员工具备很好的学历和专业结构，绝大部分内审人员具备 大学本科以上学历，且在在财务、审计、计算机、法律、工程等专业上有 着非常合理的搭配 内部控制自我检测、风险管控审计等新型审计得到了初步启动，风险导 向审计方式受到了初步的利用 1/24/2016 企业外部审计的状况与反思 我国企业外部审计现状分析：问题43 公司董事会、高管层对于外部审计性质、目标、职能等基本难题的了解 有待进一步深入，不少公司却将内审的基本职责定位为查错防弊 仍然有不少企业将内审部门视为非核心部门，甚至内审人员自己也并不 认为内审属于核心部门，审计报告通常得不到应有重视，应用价值有限， 而且存在“屡审屡犯”的状况 1/24/2016 企业外部审计的状况与反思 我国企业外部审计现状分析：问题44 大多数企业已经成立“有效制衡、科学决策”的公司治理结构，需要处 理和平衡党委、股东会议、董事会和监事会之间的关系，这些深层次问题 从根本上影响了企业内审向现代内审转型的进程 在大多数企业，审计委员会的有效性有待提升，内审要更好地发挥治理功 能跟风险控制功能通常缺少现实条件 1/24/2016 企业外部审计的状况与反思 我国企业外部审计现状分析：问题45 在大多数企业，内审仍然遵守传统观念，从事传统工作，运用传统方式 ，工作欠缺长远规划和主动性，财务会计、合规性审计仍占据了审计员工 大部分的工作时间，运营审计、风险管控审计、内部控制审计等增值型审 计开展却不够全面跟深入 内审人员的职业能力有待进一步提高，方法技术的利用却不够系统化和 规范化，工作具有较大的随意性，并且缺少足够的专长开展公司外部的咨 询业务 1/24/2016 企业外部审计的状况与反思 企业外部审计需要缓解的弊端46 合理的内控规章制度如何贯彻落实 先进的审计理念如何转换为能操作的方式 如何提升审计报告的应用价值 如何拓宽运营审计、内控稽核和风险管控审计 如何解决内审人员的角色矛盾 如何开发实用有效的审计方式与工具 1/24/2016企业外部审计的状况与反思 企业外部审计的演进思路47 制定内部审计的大量规划 将风险导向的审计思路应用于审计计划建立之中 与内部专业人士合作研发适用的方式、技术、模板等 制定风险检测手册，定期升级风险检测结果 制定内部控制评审手册，协助外部控制自我评估 避免秋后算账和就事论事的审计思路 1/24/2016 企业外部审计的状况与反思 企业外部审计的演进思路48 注重发现风险管控和外部控制的重大弊端 开展后续审计，持续追踪审计建议落实情况 树立大局观，抓核心跟关键问题，不纠缠琐碎小事 考察先进企业尤其是大型国企内部审计运作细节 以风险管控和外部控制为重点的人员培训与进修计划 采购或研发适用的外部审计工具 积极构建实时监控与联网审计 1/24/2016 汇报结束 谢谢你们！49