预算偏差、偏差率及完成率计算公式20130605.ppt

预算偏差、偏差率及完成率计算公式 Skytsu * * 1. 理论 代码含义： （1）A—Actual实际 （2）B—Budget预算 （3）S—Sale收入 （4）C—Cost成本 （5）P—Profit利润 （6）SV—Sale Variance收入偏差 （7）CV—Cost Variance成本偏差 （8）PV—Profit Variance利润偏差 概念及定义： （1）偏差V：实际值与预算值的差异，也称偏差值 （2）偏差率V%：偏差与预算值对比的商数 （3）完成率B%：偏差率加上100%，也称达成率, budget achieved rate=A/B 2. 1 收入实务 举例（金额单位万元偏差率 偏差，收入一般为正数）： （1）A=2000 B=4000 （2）A=5000 B=4000 （3）A=4000 B=4000 （4）A=3600 B=4000 计算过程： （1）SV=A-B=2000-4000=-2000, SV%=SV/SB=-50%, SB%=SV%+1=50% （2）SV=A-B=5000-4000=1000, SV%=SV/SB=25%, SB%=SV%+1=75% （3）SV=A-B=4000-4000=0,SV%=SV/SB=0%, SB%=SV%+1=100% （4）SV=A-B=3600-4000=-400, SV%=SV/SB=-10%, SB%=SV%+1=90% 2. 2 成本实务 举例（金额单位万元，成本一般为正数）： （1）A=2000 B=4000 （2）A=5000 B=4000 （3）A=4000 B=4000 （4）A=3600 B=4000 计算过程： （1）CV=B-A=4000-4000=2000, CV%=SV/SB=50%, CB%=CV%+1=150% （2）CV=B-=4000-5000=-1000, CV%=SV/SB=-25%, CB%=CV%+1=75% （3）CV=B-A=4000-4000=0, CV%=SV/SB=0%, CB%=CV%+1=100% （4）CV=B-A=4000-3600=400, CV%=SV/SB=10%, CB%=CV%+1=110% 2. 3 利润实务 举例（金额单位万元，利润正负不确定，偶尔为零）： （1）A=200 B=-400 （2）A=500 B=-400 （3）A=400 B=-400 （4）A=360 B=-400 （5）A=0 B=-400 （6）A=-400 B=-400 计算过程： （1）PV=A-B=200+400=600, PV%=SV/ABS(SB)=150%, PB%=SV%+1=250% （2）PV=A-B=500+400=900, PV%= SV/ABS(SB)=225%, PB%=SV%+1=325% （3）PV=A-B=400+400=800, PV%= SV/ABS(SB)=200%, PB%=SV%+1=300% （4）PV=A-B=360+400=760, PV%= SV/ABS(SB)=190%, PB%=SV%+1=290% （5）PV=A-B=0+400=400, PV%= SV/ABS(SB)=100%, PB%=SV%+1=200% （6）PV=A-B=-400+400=0, PV%= SV/ABS(SB)=0%, PB%=SV%+1=100% 3. 结论 收入公式： （1）收入偏差率=（收入实际-收入预算）/收入预算 （2）收入完成率= 收入实际/收入预算=收入偏差率+1 成本公式： （1）成本偏差率=（成本预算-成本实际）/成本预算 （2）成本完成率=（成本预算-成本实际）/成本预算+1=（2*成本预算-成本实际）/成本预算 利润公式： （1）利润偏差率=（利润实际-利润预算）/利润预算绝对值=（利润实际-利润预算）/abs（利润预算） （2）利润完成率=（利润实际-利润预算）/利润预算绝对值+1=（利润实际-利润预算）/abs（利润预算）+1=（利润实际-利润预算）/利润预算*sign（利润预算）+1 说明：如果责任中心之收入、成本、利润等预算为零，则计算结果不存在偏差率 偏差，这需要考核人员根据实际业务判断是否做定性修正，或动用否决指标。一般不建议采用此种方法，转而采用其他考核方法，作为有益补充。 *