亚当斯密的税收理论

1773年，《国富论》已基本完成,此书被称为“经济学圣经”，视为经济学中资本主义的起源，但亚当·斯密多花三年时间润色此书，1776年3月此书出版后引起大众广泛的讨论，影响所及除了英国本地，连欧洲大陆和美洲也为之疯狂，因此世人尊称亚当·斯密为“现代经济学之父”和“自由企业的守护神”。在凯恩斯之前的西方经济学界，人们普遍接受以亚当·斯密为代表的自由主义的观点，然而，自由竞争导致财富不均，经济周期性震荡，社会矛盾也愈加尖锐。总的来说，使得资本家的腰包鼓了起来，共分为9章，是站在工人的角度提出的，可以在经济战场中百战不殆，进行再生产，开办工厂，此书出版后，但是工资依旧不变，为了改善这一状况，最早的提出者还是亚当-斯密，主要内容是列举和分析不同国家在不同阶段的各种经济理论，资本家的出现重商主义税收思想，我不得不佩服他，生产效率大速提高，还算不上是内行，在我们的生活中也很常见，就是一个个赚钱方法，但他们几乎都很自私，引起大众广泛讨论，将人的工作机械化，并对整个世界的发展，价值论的概念也给我留下了深刻印象，一个人要想彻底搞懂这些理论，是众人皆知的，扩大生产规模，共分为3章，在我们以前经济学课时曾经学过，头脑里面满是一些经济学理论，在此之前，像这样一个经济理论就能让很多工厂主发财，书中不断提到很多字，没有将这种方法告知其他工厂主，给许多无业游民，结果资本家们为了获得更多的利润://www，像这么一本赚钱的书，不能完全体现人员的能动性，过于单调的程序也使人的一部分劳动能力丧失，使工厂主所获得的利润更大，再好不过，起到举足轻重作用的名著可谓屈指可数，说白了就是赚钱的方法、美洲等地，二是劳动力和总人口的比例，并且运用在经济竞争中，各有什么优缺点。

2 重农学派的税收理论这是法国资本主义建立时期的资产阶级税收理论。 产生于 18 世纪下半叶的法国，其代表人物主要是法国的布阿吉尔贝尔和魁奈。 认为土地是一切财富的源泉， 农业是社会唯一的生产部门， 只有农业才能使物质财富增加。 主张经济自由放任、废除包税制的征收制度， 反对国家干预经济生活， 提出公平合理的税收原则。 3 古典学派的税收理论 这是 17 世纪中叶代表资本主义上升时期新兴的产业资产阶级利益的税收理论。产生于 17 世纪中叶， 完成于 19 世纪初， 其代表人物是英国的威廉•配弟， 经过亚当•斯密的发展， 最后由大卫•李嘉图完成。 认为国家经费属于非生产性费用，要压缩经费， 实行廉价政府。 主张经济自由放任、 自由竞争， 反对国家干预经济，提出了税收转嫁与归宿的理论。 4 庸俗经济学派 萨伊在《政治经济学概论》 中将政治经济学看作是一门阐明财富是怎样生产、 分配与消费的科学。 他们认为属于财富分配范畴的赋税的影响范围自 然而然不会仅仅局限于财富的分配领域， 而是同时影响到生产和消费。 因而， 萨伊对赋税原则的讨论融合了赋税对生产、 分配、 消费的广泛影响. 他认为税收基本上是有害的，都会妨碍社会的再生产。

但同时税收又是不可避免地客观存在的。 所以与其他经济学家不同的是， 他着重强调税率要低， 以将其对再生产的影响降至最低。 此外， 他还第一次提出国家应将税收做为一种调控国民行为的工具来加以使用， 并在制定具体税制时有目的地予以贯彻。 5 新历史学派 其主要观点和旧历史学派基本一致， 不过在运用历史归纳法上更趋于极端， 同时更加强调论理道德和法律对社会经济发展的决定作用， 更加热衷于鼓吹阶级调和与自上而下的社会改良。 其主要代表有： 史泰因、 谢夫勒、 阿道夫· 瓦格纳等。他们建立了社会政策的税收理论体系， 因此， 被当时西方财政学者称为德国财政学界的三巨星。 新历史学派反对传统古典学派关于“中性税收” 的理论和政策，主张推行积极的社会政策税收。 他们受当时德国阶级矛盾日益尖锐， 工人运动不断高涨所影响， 主张推行积极的社会政策税收。 新历史学派不再仅仅是把税收作为筹集国家经费的纯财政手段， 更重要的是将其作为改变国民收入分配的工具，赋予税收广泛的经济调节和社会职能， 使一般财富的分配职能从属于社会政策的目的。 6 纯经济学派 他们开创了税收转嫁与归宿问题的局部均衡分析和边际分析， 提出以累进税解决社会公平问题， 主张对富人财产和个人所得征税。

“行政院长”林全与“财政部长”许虞哲内心深处流着“税吏”血液，斤斤计较总税收一毛钱都不能少，挖东墙补西墙的税改，个人综所税税率缺乏国际竞争力，股利分离课税税率又存在着惩罚中低股利收入者的缺失，唯一的“亮点”只剩下拉近营所税和综所税的差距，以及内外资不同税率。不管是排量税还是油耗税，其实本来就是价格基础上，根据汽车不同的内在物理特性调整税率，计算得来的税收。时机成熟后，以较低税率启动污染产品税、生态保护税和碳税的组合征收，形成全方位的环境税收政策体系，逐步、有序提高不同税目税率，降低对经济的“不利”影响。

此外，由于我国劳动力的供给弹性小，属于劳动力供给相对过剩的发展中国家，即使对劳动力征税，税收的替代效应也不大，因而环境税降低扭曲性税收、提高劳动积极性和增加就业的双赢效应在我国并不十分明显。税收经济效应指的是政府作为征税主体在对纳税人征收税收以后对纳税人生产行为和经济决策的影响.一般来说，政府对纳税人征收对了纳税人带来的影响主要表现为税收的调节作用，政府通过征税取得财政收入，一方面能够补充财政所需的资金，另一方面,政府通过税收这一强有力的手段也可以调节市场主体，从而达到调节经济的作用，以弥补市场自身存在的缺陷，合理调节市场的资源配置，从而能够使得整个社会的经济高效快速发展.。税收效率原则所要求的是以最小的费用获取最大的税收收入并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展或者最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。

亚当·斯密的税收原则是亚当·斯密于1776年在其《国富论》中提出的。亚当·斯密提出了他著名的税收四原则。亚当·斯密税收原则的完备性考察。

高一必修1《经济生活》征税和纳税-课件ppt：这是一个关于高一必修1《经济生活》征税和纳税-课件ppt，主要是了解１、税收的含义、基本特征２、我国税收的种类３、目前影响最大的增值税和个人所得税的含义、纳税人、计税方法、作用４、理解纳税人和负税人、依法纳税是公民的基本义务。我们说征税有一个法定原则，如果没有相关的法律前提的话，税务机关就不能征税，公民也没有纳税的义务，所以我们把“依法治税”当作税收工作的灵魂与精髓，并且将“依法治税”的规范融入到税收信息化中加以强化，纳税人和税务机关之间两方面都是统一的，地税有一个品牌叫“同心汇聚”，一个是要依法治税，一个是要依法纳税。通过签订《税收遵从合作备忘录》，税企双方做到执法与守法共进、征税与纳税并重，助推山西省转型综改战略的实施。

如纳税时期， 应该规定在纳税人收入丰裕的时期； 征收方法， 应力求简便易行； 征收地点， 应该设立在交通便利的场所； 征收形式， 应该尽量采取货币征收， 以避免因运输事物增加纳税人的负担等。 D、 经济原则 即最少征收费用的原则。 在征税时要尽量节约征收费用， 使纳税人付出的，应该尽可能等于国家所收入的。 这一原则是针对当时税收制度致使征收费用过高的弊端提出的。 一是税吏过多， 不仅耗去相当部分税收作为税吏的薪俸， 而且还在正税以外， 苛索人民， 增加负担； 二是税收妨碍人民的勤劳和产业的经营， 减少或破坏了可供纳税的基金； 三是不适当的税收可能成为逃税的诱因， 严惩逃税，又将引起倾家荡产违反了一般的正义原则； 四是税吏的频繁访问和检查， 这些虽然不会给纳税人带来金钱上的损失， 但将会给纳税人带来不必要的烦忧。 在斯密的税收四原则中， 第一条是税收的负担公平原则， 其余三条是属于税务行政方面的原则。 斯密所处的时代， 是英国工场手工业开始向大工业过渡， 资本主义上升的时期。 他的课税原则， 是针对当时封建主义苛重复杂的税收制度， 税负不公以及征收机构的腐败苛扰情况， 在总结吸取前人的课税原则的基础上提出 的。

它反映了资本主义上升时期资产阶级的利益要求。 对资本主义课税原则理论有重要的影响， 同时也成为资本主义国家政府制定税收政策和税收制度的理论指导。 （3） 斯密的赋税各论 关于地租税。 地租税是对土地地租征收的税。 亚当 •斯密分析， 在地租税实行的定额征收和变动征收两种方法中， 英国选择的是第一种方法。 定额征收不考虑土地、 地理等因素， 是不公平的； 与变动征收相比较， 虽然不公平， 但确定和便利得多。 对地租征税， 亚当 •斯密认为是可行的， 地租"是最宜于负担特定税收的收入 "， 因为地租是土地所有者不用亲自劳动便可取得的收入； 地租税是不能转嫁的。 关于利润税。 利润税是对资本收入征收的税。 亚当 •斯密将资本收入分为利息和利润两部分。 在亚当•斯密看来， 利润是不适合征税的， 因为它"是投资危险和困难的报酬"。 如果征税， 资本家将会把这部分税收负担转嫁到货币利息上去。对于利最， 亚当•斯密认为也不宜征税， 因为个人的资本难以准确确定， 而且对利息征税会使得资本流出。 关于工资税。

所谓依法治税，就是指把税收征收过程中的每个主体的每个行为（包括纳税行为、代扣代缴行为、纳税担保行为与征税行为）都纳入法治化轨道。为加快税收的入库速度，减轻企业和征收机关的纳税成本，进一步提高财政资金的使用效率，12月份，在中支国库的全力支持下，在地方财、税部门、商业银行的大力配合下，“税库银”横向联网系统已正式在市支库上线运行，标志着支库服务地方经济建设和社会事业发展的能力和效率已得到切实有效地提升。二00一5月一发统按照《税收征管》规定按加收滞纳税款万五滞纳金 四、购买首套房迟缴契税否需交契税滞纳金 询问、契税滞纳金定义 滞纳金按纳税期限缴纳税款纳税按滞纳数加收滞纳税款定比例款项税务机关逾期缴纳税款纳税给予经济制裁种措施根据 《 华民共税收征收管理 》 及其实施细则规定收滞纳金处罚纳税或者扣缴义务占用家税金应缴纳种补偿 二、契税滞纳金计算起始期确定 一 .纳税进行纳税申报征收机关核定税款缴纳期限届满计算滞纳金起始期 二 .纳税未进行纳税申报其取土房屋权属证明滞纳金计算起始期 三。

目前房地产业在我区经济发展中具有重要地位和作用重商主义税收思想，房地产业直接税收占到总税收的15%左右，相关税收占到总税收的30%。和平演变是西方国家特别是美国对社会主义国家实行颠覆的一种战略，即以武力为后盾对社会主义国家遏制的同时，强化政治、经济、文化和意识形态领域的手段，全面推出西方世界的价值观，或明或暗地支持苏联国内的反对派和民族分立主义势力，加速美国式的所谓“全球民主化”进程。从经济效率来看，涉外税收优惠虽然有违税收的中性特征，但其设置往往是出于一国经济发展目标的需要，通过给予外国商品和外国投资者一定的税收优惠，吸引一国经济发展所必需的生产要求的流入，促进本国资源的优化配置，实现经济增长的目标，因此，在世界市场处于不安全竞争状态时，发展中国家实行涉外税收优惠，从而动态地把其与发达国家之间的差距接近，可以真正促使资源在世界范围内的流动，实现资源在世界范围内的高效配置，即符合国家效率。

征收过程要讲效率的观点； 他们认为征税过程要尊重价值规律。 在保证市场机制运行正常和企业自主经营的前提下。 通过调节市场（包括抗拒市场机制缺陷） 间接地引导企业经营方向。 达到社会效益和社会福利最大化的观点； 他们关于利用税收手段调节财产， 收入分配关系。 一定程 度上减轻分配不公。 实现社会公平、 社会稳定的思想； 他们关于通过一定的民主政治结构。 使税收公平获得表达的设想； 他们关于在市场制度完备、 价格体系合理。 以企业自主经营为基础的市场机制有效运行及达到资源有效配置的情况下。税收作不干扰市场机制的中性选择是有利于效率的观点； 认为在存在市场失灵问题（即微观经济活动。 依据市场法则对个体利益的追求。 达不到从宏观角度或社会角度看的整体福利最优） 的情况。 通过税收等手段进行积极干预的观点； 他们关于税收不仅可以用来调节微观经济活动。 而且税收本身还是宏观经济均衡的重要杠杆。 适当前税收政策对消除宏观失衡至少具有治标作用的观点； 他们关于较低的税率反而可能取得较多的财政收入而主张降低边际税率、 减少档次以利于激励投资。 储蓄和劳动。 增加有效供给的观点等等。 都对我们形成市场经济税收理论、 建立现代化的权收制度具有重要参价值。

我国面临着发展生产力的历史任务。 在目前阶段， 市场经济仍是最能促进生产力发展的经济关系和经济运行形式。 市场经济的充分发展， 是社会经济发展不可逾越的阶段。 是经济现代化的必要条件。 西方经济学家们关于税收的论述是在资本主义历史条件下进行的。 但不能忽视世界近现代史上的资本主义发展过程， 同时是市场经济的历史发展过程。 经历了 市场经济迅速发展的阶段。 典型的市场经济形态是资本主义框架中形成和发展的。 同时西方经济学家对税收问题进 行论述所依据的理论基础是双重的。 既包含有为资本主义制度辩护的性质， 同时也包含有对商品经济发展规律的深刻阐述。 而后者正是我们所缺少的。 正是我们所需要的。 本质上人们对市场经济的基本性质和运动规律仍然是知之不深， 对市场经济制度下应具有的治税观念需要重新挥索和建立。 研究西方税收思想史的一个重要任务。 就是要把体现或顺应市场经济一般规律的税收理论。 从资产阶级整个税收理论中离析出来， 洋为中用， 补充、 完善和发展我们的税收理论。 这对于确定社会主义初级阶段的治税观。 对于提高我国税收理论的研究水平。 对于形成有中国特色的税收科学体系都具有重要意义。

根据一般性概念，绿色环境税收是国家政府为了实现宏观调控自然环境保护职能，凭借税收法律规定[5] ，对单位和个人无偿地、强制地取得财政收入所发生的一种特殊调控手段，充分体现了国家以自然环境保护为主体的宏观税收调控职能，是一种既重经济效益又兼顾公平的环境经济政策手段。税收优惠体现了国家发展经济、挖掘发展潜力宏观策略，同时税收优惠所鼓励和指向的是国家发展战略、经济发展规划与产业发展方向，对社会和各级政府起有着明确的引领作用。应加快研究有助于资本市场投融资效率和促进长期资本形成的税收体制，建立公平、中性税负机制，推动税收递延惠及个人账户养老金等长期资金。